在現(xiàn)在的業(yè)務(wù)來往過程中，不一定都是一手交貨一手交錢的情況。又一次會(huì)計(jì)小周根據(jù)業(yè)務(wù)開了一張專用發(fā)票，金額為10000元，但是對(duì)方打來的款只有5000元，作為會(huì)計(jì)該怎么辦呢？

快幫云代理記賬給您解答：余下的貨款是什么情況呢，收不收得回來？如果能收回來，客戶只是分期打款，那么還有5000元的余額記入應(yīng)收賬款；如果怎么追討都確實(shí)收不回來了，就是沒有了那剩余的5000元，這部分就要轉(zhuǎn)入營業(yè)外支出。如果要在稅前扣除的話，要去稅局做備案，不然就要在稅前列支。清楚了嗎？

企業(yè)銷售業(yè)務(wù)開具了發(fā)票，一般正常情況下這樣進(jìn)行分錄，開出發(fā)票金額是收款金額，應(yīng)借記在應(yīng)收賬款，收到款項(xiàng)時(shí)應(yīng)貸記到應(yīng)收賬款。當(dāng)然，現(xiàn)在業(yè)務(wù)模式多種多樣，發(fā)票和款項(xiàng)的情況就會(huì)復(fù)雜起來，所以會(huì)導(dǎo)致到賬金額與開發(fā)票的金額不符。對(duì)于到賬金額與開發(fā)票的金額不符時(shí)，賬務(wù)首先應(yīng)弄清楚實(shí)際情況進(jìn)行入賬，下面給大家展示一下常見分錄處理：

1、當(dāng)購買方未付清款項(xiàng)的時(shí)候，
就像上面的小周，如果他收到的這5000元只是部分貨款，隨著交易完成，對(duì)方會(huì)把貨款余額5000元付清。那就按實(shí)際收到的款項(xiàng)入賬，余額部分做以下分錄

本月銷售的時(shí)候

借：應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金

下月收到錢的時(shí)候

借：銀行存款
貸：應(yīng)收賬款

2、發(fā)生銷售折扣和折讓

如果交易發(fā)生折讓，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額，但是增值稅發(fā)票已經(jīng)開具，又不能報(bào)廢，就要開具折扣折讓負(fù)數(shù)發(fā)票了，賬務(wù)處理時(shí)，應(yīng)予沖減銷售收入，同時(shí)沖減應(yīng)收賬款哦。

3、發(fā)生退貨

退貨賬務(wù)處理參考以上折扣折讓處理方法。

4、購買方扣各項(xiàng)費(fèi)用

賬務(wù)處理時(shí)應(yīng)借記銷售費(fèi)用，貸記應(yīng)收賬款。需要注意的是，如果沒有取得對(duì)方費(fèi)用發(fā)票，就在所得稅匯算清繳時(shí)進(jìn)行調(diào)增應(yīng)稅所得。

對(duì)于開票金額和到款金額不一致的情況，大家了解了嗎？出現(xiàn)這種情況的時(shí)候別慌，溝通了解好款項(xiàng)的發(fā)生情況，根據(jù)具體情況處理，如果還有什么疑問，可以再來給快幫云提問哦。