據(jù)快幫云悉，現(xiàn)在越來(lái)越多的人根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際開(kāi)展情況，會(huì)在美國(guó)注冊(cè)公司。那在注冊(cè)美國(guó)公司之前我們先來(lái)了解一下中美稅務(wù)體系的差異之處。

中美稅務(wù)體系的不同之處

美國(guó)的稅收是綜合各項(xiàng)收入的基礎(chǔ)上征收的所得稅。同時(shí)對(duì)于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，美國(guó)國(guó)稅局也相應(yīng)征收不同的“轉(zhuǎn)讓稅”，包含贈(zèng)與稅、遺產(chǎn)稅等。

稅法也施加給美國(guó)稅務(wù)居民非常繁重的申報(bào)義務(wù)，對(duì)于違反申報(bào)義務(wù)的情況有相應(yīng)非常嚴(yán)苛的懲罰。

1、收入所得(Taxable 需要報(bào)稅)

工資收入、投資收益(已實(shí)現(xiàn))、銀行利息、分紅、出租所得等。

2、資產(chǎn)財(cái)產(chǎn)(Disclosure 需要申報(bào))

房產(chǎn)、銀行賬戶、股票、基金、理財(cái)產(chǎn)品、證券等。

3、可申請(qǐng)外國(guó)稅收抵免

美國(guó)政府雖然是全球征稅，但是不雙重征。收入的部分已在另一國(guó)交稅，則可減免部分或者全部在美國(guó)應(yīng)繳稅額。

4、外國(guó)公司利潤(rùn)如何申報(bào)

公司如果沒(méi)有通過(guò)派息獲得無(wú)需報(bào)稅;如果擁有超過(guò)10%的公司股份，需要做申報(bào)。

5、美國(guó)的稅制體系

美國(guó)現(xiàn)行稅制體系與聯(lián)邦制相適應(yīng)，由聯(lián)邦、州和地方三級(jí)構(gòu)成。美國(guó)聯(lián)邦稅以個(gè)人所得稅和公司所得稅為其主要收入來(lái)源，州稅以銷售與使用為其主要收入來(lái)源，地方稅以財(cái)產(chǎn)稅為其主要收入來(lái)源。

美國(guó)的全球征稅制度

1、收入 VS 資產(chǎn)

很多人會(huì)誤以為是對(duì)全球資產(chǎn)進(jìn)行征稅。在美國(guó)國(guó)稅局的眼中，收入與資產(chǎn)是兩個(gè)不同的概念。稅收針對(duì)的是個(gè)人收入，而不是個(gè)人資產(chǎn)。

收入：工作收入，投資獲得的利息、分紅、和資本利得等;

資產(chǎn)：房地產(chǎn)、土地、金融資產(chǎn)、公司股份、無(wú)形資產(chǎn)、天然資源和藝術(shù)收藏品等。

2、外國(guó)(海外)收入抵免

美國(guó)全球征稅的原則：美國(guó)政府雖然是全球征稅，但是不會(huì)雙重課征。也即是美國(guó)的稅務(wù)居民海外收入的部分已經(jīng)在另一個(gè)國(guó)家繳稅，則可用于減免在美國(guó)應(yīng)繳納稅額。

同時(shí)也并不是所有的海外收入都需要繳稅。如果是綠卡持有人或者是公民，這一個(gè)稅務(wù)年度長(zhǎng)期在海外工作生活(在美國(guó)的天數(shù)不超過(guò)30天)，那么美國(guó)針對(duì)海外收入有最高10萬(wàn)美金的免稅額。

海外收入的免稅額必須是主動(dòng)收入，比如工資銷售傭金這類勞動(dòng)所得，不包含公司分紅，銀行利息或者是投資回報(bào)，也不包括社會(huì)福利金，退休金，年金等。

如何計(jì)算海外收入免稅額是一個(gè)比較復(fù)雜的問(wèn)題，快幫云·建議您根據(jù)自身情況咨詢專業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師。

3、中國(guó)公司利潤(rùn)如何申報(bào)納稅?

美國(guó)全球征稅制度針對(duì)的是個(gè)人收入，您持有股份的公司則是另外一個(gè)實(shí)體。

如果公司利潤(rùn)沒(méi)有通過(guò)分紅派息的方式分配給稅務(wù)居民，則原則上這部分未分配利潤(rùn)無(wú)需繳稅。但根據(jù)持有公司股份的比例，超過(guò)股份10%則需要申報(bào)海外公司的財(cái)務(wù)報(bào)表。

4、如何判斷自己是不是美國(guó)稅務(wù)居民?

美國(guó)稅務(wù)居民指的是美國(guó)公民或者美國(guó)所得稅意義上的居住者。美國(guó)稅務(wù)居民分為以下三類：美國(guó)公民、中國(guó)公民有美國(guó)綠卡、中國(guó)公民(通過(guò)居住測(cè)試，在美停留超過(guò)183天)。

183天居住測(cè)試的計(jì)算方法是：今年在美國(guó)天數(shù)(至少31天)+ 去年在美國(guó)天數(shù)的1/3 + 前一年在美國(guó)天數(shù)的1/6。超過(guò)183天則判定為美國(guó)稅務(wù)居民。

除此之外即便不是美國(guó)稅務(wù)居民，如果有在美國(guó)的收入，例如投資房產(chǎn)的租金收入，投資移民的利息收入，從收到K-1表格開(kāi)始，這些原則上都需要報(bào)稅。

5、美國(guó)公司需要注意哪些稅務(wù)問(wèn)題?

自美國(guó)進(jìn)行稅制調(diào)整后，稅制越來(lái)越人性化以及規(guī)范化，很多調(diào)整大受創(chuàng)業(yè)者以及企業(yè)主的歡迎，赴美投資與創(chuàng)業(yè)迎來(lái)了新一波的熱潮。

注冊(cè)美國(guó)公司，總的來(lái)講您需要關(guān)注幾大稅率：聯(lián)邦稅、州稅(比重較大的銷售稅及所得稅)、地方稅，這些搞清楚了您就可以放心地注冊(cè)公司了!

值得注意的是：不同公司類型對(duì)應(yīng)的聯(lián)邦稅是不一樣，因此要選擇適合的公司類型。不同州實(shí)施的稅收政策也是不一樣，選擇適合的州注冊(cè)美國(guó)公司更方便企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃。

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