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答:
《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》財稅〔2016〕36號》附件1:《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第三十三條規(guī)定,有下列情形之一者,應(yīng)當(dāng)按照銷售額和增值稅稅率計算應(yīng)納稅額,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,也不得使用增值稅專用發(fā)票:
?。ㄒ唬┮话慵{稅人會計核算不健全,或者不能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的。
?。ǘ?yīng)當(dāng)辦理一般納稅人資格登記而未辦理的。
根據(jù)上述規(guī)定,金稅三期上線后,如果貴公司屬于應(yīng)當(dāng)辦理一般納稅人資格登記而未辦理的納稅人,由小規(guī)模的3%調(diào)整至適用稅率,申報時暫時使用小規(guī)模申報表,只是稅率按照一般納稅人標(biāo)準(zhǔn),但不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,不得使用增值稅專用發(fā)票。
納稅人按規(guī)定登記為一般納稅人后,納稅人就可以使用一般納稅人申報表,抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,使用增值稅專用發(fā)票。
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