財(cái)稅行業(yè)中有諸多行業(yè)規(guī)則，如果你做錯(cuò)了一點(diǎn)，有可能會(huì)產(chǎn)生蝴蝶效應(yīng)，不過(guò)財(cái)稅問(wèn)題大小，只要是和錢(qián)打交道的事情，再小也不能出錯(cuò)，快幫云（www.tcfl0s0.cn）小編給大家總結(jié)了一些經(jīng)驗(yàn)，供大家參考。

納稅人變更、注銷(xiāo)稅務(wù)登記時(shí)是否應(yīng)辦理發(fā)票繳銷(xiāo)手續(xù)?

一、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》(國(guó)務(wù)院令第362號(hào))第十六條規(guī)定：“納稅人在辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款，繳銷(xiāo)發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件?！?/span>

二、《國(guó)務(wù)院關(guān)于修改〈中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法〉的決定》(中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第587號(hào))第二十八條規(guī)定：“開(kāi)具發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)在辦理變更或者注銷(xiāo)稅務(wù)登記的同時(shí), 辦理發(fā)票和發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿的變更、繳銷(xiāo)手續(xù)?！?/span>

三、《網(wǎng)絡(luò)發(fā)票管理辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局令第30號(hào))第十條規(guī)定：“開(kāi)具發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)在辦理變更或者注銷(xiāo)稅務(wù)登記的同時(shí)，辦理網(wǎng)絡(luò)發(fā)票管理系統(tǒng)的用戶變更、注銷(xiāo)手續(xù)并繳銷(xiāo)空白發(fā)票。”

享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠是否需要備案，如何備案?

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍有關(guān)征管問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第23號(hào))規(guī)定：“二、符合條件的小型微利企業(yè)，在預(yù)繳和年度匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)，通過(guò)填寫(xiě)納稅申報(bào)表的相關(guān)內(nèi)容，即可享受減半征稅政策，無(wú)需進(jìn)行專項(xiàng)備案?！?/span>

我公司剛剛成立，注冊(cè)資金1000萬(wàn)元，是認(rèn)繳的，印花稅如何繳納?

認(rèn)繳制下的注冊(cè)資金不需要繳納印花稅?！秶?guó)家稅務(wù)總局關(guān)于資金帳簿印花稅問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)〔1994〕25號(hào))規(guī)定：

一、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位執(zhí)行“兩則”后，其“記載資金的帳簿”的印花稅計(jì)稅依據(jù)改為“實(shí)收資本”與“資本公積”兩項(xiàng)的合計(jì)金額。

二、企業(yè)執(zhí)行“兩則”啟用新賬簿后，其“實(shí)收資本”和“資本公積”兩項(xiàng)的合計(jì)金額大于原已貼花資金的，就增加的部分補(bǔ)貼印花。

根據(jù)上述規(guī)定，投資者未實(shí)際投入的資金不需要貼花，待實(shí)際投資時(shí)再貼。認(rèn)繳制下的注冊(cè)資金也不需要做賬，待實(shí)際投資時(shí)再計(jì)入“實(shí)收資本”科目。

進(jìn)行虛假申報(bào)或不進(jìn)行申報(bào)行為的法律責(zé)任有哪些?

根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》(第十二屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十四次會(huì)議修正)第六十四條規(guī)定：“納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處五萬(wàn)元以下的罰款。

納稅人不進(jìn)行納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款?！?/span>

借款合同一定要繳納印花稅嗎?

企業(yè)向各類銀行貸款、小額貸款公司貸款、企業(yè)內(nèi)部員工借款和向民間借貸等的借款，只就企業(yè)與各類銀行簽訂的“借款合同”按照萬(wàn)分之零點(diǎn)五繳納印花稅。其他 “借款合同”不繳納印花稅。

根據(jù)《印花稅暫行條例》及附件《印花稅稅目稅率表》規(guī)定：銀行及其他金融組織和借款人(不包括銀行同業(yè)拆借)所簽訂的借款合同要繳納印花稅。也就是說(shuō)，與銀行及其他金融組織簽訂的借款合同(包括與金融機(jī)構(gòu)簽訂的融資租賃合同、抵押貸款合同)需要按借款合同繳印花稅。這里強(qiáng)調(diào)的是簽訂合同的對(duì)象是銀行及其他金融組織。其他金融組織，是指除人民銀行、各專業(yè)銀行以外，由中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)設(shè)立，領(lǐng)取經(jīng)營(yíng)金融業(yè)務(wù)許可證書(shū)的單位。

并非銀行跟企業(yè)簽訂的借款合同都需要繳納印花稅，對(duì)金融機(jī)構(gòu)與小型、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。

根據(jù)財(cái)稅〔2014〕78號(hào)文規(guī)定：為鼓勵(lì)金融機(jī)構(gòu)對(duì)小型、微型企業(yè)提供金融支持，進(jìn)一步促進(jìn)小型、微型企業(yè)發(fā)展，財(cái)政部聯(lián)合國(guó)家稅務(wù)總局日前下發(fā)通知，自2014年11月1日至2017年12月31日，對(duì)金融機(jī)構(gòu)與小型、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。

印花稅的計(jì)提與繳納通過(guò)“稅金及附加”科目來(lái)核算。

稅收保全的措施有哪些?

根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》(第十二屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十四次會(huì)議修正)第三十八條規(guī)定：“經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列稅收保全措施：

(一)書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款;

(二)扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)?！?/span>

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