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企業(yè)所得稅,是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)征收的一種稅。換而言之,企業(yè)經(jīng)營(yíng)時(shí),有利潤(rùn),就要繳納企業(yè)所得稅,所以,作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)者,最好對(duì)企業(yè)所得稅有所了解。那么,以下問題帶你了解企業(yè)所得稅。
問題一:哪些企業(yè)要繳納企業(yè)所得稅?
國(guó)內(nèi)有六種企業(yè)要經(jīng)常與之打交道:國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)和有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得的其他組織。
問題二:有可以不交企業(yè)所得稅的企業(yè)嗎?
為避免重復(fù)征稅,個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不需要征收企業(yè)所得稅,他們征收個(gè)人所得稅。
問題三:企業(yè)所得稅稅額怎么計(jì)算?稅率多少?
企業(yè)應(yīng)納所得稅額=(收入總額—準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額)*適用稅率
a. 一般企業(yè)(包括內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè))的稅率為25%
b. 點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)的稅率為15%
c. 企業(yè)的稅率為20%
d. 民企業(yè)的稅率是20%
問題四:企業(yè)所得稅征收方式是?
企業(yè)所得稅的征收方式有兩種,查賬征收和核定征收。
問題五:兩種方式有什么區(qū)別?
查賬征收,適用于有完整賬目規(guī)范,能提供清楚完整的賬目信息。
通過查賬征收計(jì)算的應(yīng)交所得稅=利潤(rùn)總額*所得稅稅率。
核定征收,適用于不能提供完整賬目或賬目信息混亂不清的企業(yè)。在這種情況下有四種核定方法:
參照同類或類似企業(yè)的利潤(rùn)率水平核定
按照企業(yè)成本加合理的費(fèi)用和利潤(rùn)的方法核定
按照關(guān)聯(lián)企業(yè)集團(tuán)集體利潤(rùn)的合理比例核定
按照其他合理方法核定
通過核定征收計(jì)算的應(yīng)交所得稅=收入總額*核定應(yīng)稅所得率*所得稅稅率
問題六:兩種方式,哪種對(duì)企業(yè)更有利?
舉個(gè)例子:
若收入是100萬,成本30萬,流轉(zhuǎn)稅10萬,核定應(yīng)稅所得率為25%
則,核定征收:100*25%*25%=6.25
查賬征收:(100-30-10)*25%=15
但若收入是50萬,成本30萬,流轉(zhuǎn)稅10萬,核定應(yīng)稅所得率為25%
則,核定征收:50*25%*25%=3.125
查賬征收:(50-30-10)*25%=2.5
綜上所述,企業(yè)利潤(rùn)率高時(shí),選擇核定征收更好;利潤(rùn)率低時(shí),選擇查賬征收方式會(huì)更好。
但是,查賬征收能體現(xiàn)出公司的財(cái)務(wù)狀況,核定征收更節(jié)省企業(yè)成本,不用花費(fèi)時(shí)間和資金做賬目。
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