《公司債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)登記管理辦法》(國(guó)家工商行政管理總局57號(hào)令，以下簡(jiǎn)稱《辦法》)已于2012年1月1日起施行?，F(xiàn)結(jié)合工商登記注冊(cè)業(yè)務(wù)工作實(shí)際，對(duì)該《管理辦法》作如下解讀。

    國(guó)家工商總局在去年征求全國(guó)各地登記機(jī)關(guān)意見建議后，根據(jù)《公司法》、《公司登記管理?xiàng)l例》等法律、行政法規(guī)的規(guī)定，制定了《辦法》，既規(guī)范了全國(guó)公司債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)登記管理，同時(shí)《辦法》的實(shí)施增加了股東的出資方式，增強(qiáng)了公司的融資功能，使部分資不抵債面臨破產(chǎn)的公司，有可能通過債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)實(shí)現(xiàn)重組生機(jī)。從一定意義上，公司可以通過債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)，減輕債務(wù)負(fù)擔(dān)，增加公司凈資產(chǎn)，增強(qiáng)公司經(jīng)營(yíng)活力。

    一、《辦法》明確了債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)登記的適用范圍

    《辦法》所稱的債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)，是指?jìng)鶛?quán)人以其依法享有的對(duì)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的有限責(zé)任公司或者股份有限公司(以下統(tǒng)稱公司)的債權(quán)，轉(zhuǎn)為公司股權(quán)，增加公司注冊(cè)資本的行為。

    有三種具體情形適用《辦法》：一是公司經(jīng)營(yíng)中債權(quán)人與公司之間產(chǎn)生的合同之債轉(zhuǎn)為公司股權(quán);二是人民法院生效裁判確認(rèn)的債權(quán)轉(zhuǎn)為公司股權(quán);三是公司破產(chǎn)重整或者和解期間，列入經(jīng)人民法院批準(zhǔn)的重整計(jì)劃或者裁定認(rèn)可的和解協(xié)議的債權(quán)轉(zhuǎn)為公司股權(quán)。

    二、《辦法》明確了債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)對(duì)應(yīng)的出資方式種類及金額認(rèn)定程序

    債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)對(duì)應(yīng)的出資方式為“債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)出資”出資，債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)作價(jià)出資金額與其他非貨幣財(cái)產(chǎn)作價(jià)出資金額之和，不得高于公司注冊(cè)資本的百分之七十。用以轉(zhuǎn)為股權(quán)的債權(quán)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)依法設(shè)立的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估且作價(jià)出資金額不得高于該債權(quán)的評(píng)估值。鑒于債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)出資方式的特殊性，《辦法》明確規(guī)定債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)應(yīng)當(dāng)經(jīng)依法設(shè)立的驗(yàn)資機(jī)構(gòu)驗(yàn)資并出具驗(yàn)資證明，且驗(yàn)資證明應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：

    (一)債權(quán)的基本情況，包括債權(quán)發(fā)生時(shí)間及原因、合同當(dāng)事人姓名或者名稱、合同標(biāo)的、債權(quán)對(duì)應(yīng)義務(wù)的履行情況;

    (二)債權(quán)的評(píng)估情況，包括評(píng)估機(jī)構(gòu)的名稱、評(píng)估報(bào)告的文號(hào)、評(píng)估基準(zhǔn)日、評(píng)估值;

    (三)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的完成情況，包括已簽訂債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)協(xié)議、債權(quán)人免除公司對(duì)應(yīng)債務(wù)、公司相關(guān)會(huì)計(jì)處理;

    (四)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)依法須報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)的，其批準(zhǔn)的情況。

    三、《辦法》明確了登記材料提交規(guī)范

    公司申請(qǐng)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的，除按照增加注冊(cè)資本和實(shí)收資本提交《公司登記管理?xiàng)l例》和國(guó)家工商行政管理總局有關(guān)企業(yè)登記提交材料的規(guī)定執(zhí)行外，還應(yīng)當(dāng)分別提交以下材料：

    (一)屬于公司經(jīng)營(yíng)中債權(quán)人與公司之間產(chǎn)生的合同之債轉(zhuǎn)為公司股權(quán)情形的，提交債權(quán)人和公司簽署的債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)承諾書;

    (二)屬于人民法院生效裁判確認(rèn)的債權(quán)轉(zhuǎn)為公司股權(quán)情形的，提交人民法院的裁判文書;

    (三)屬于公司破產(chǎn)重整或者和解期間，列入經(jīng)人民法院批準(zhǔn)的重整計(jì)劃或者裁定認(rèn)可的和解協(xié)議的債權(quán)轉(zhuǎn)為公司股權(quán)情形的，提交經(jīng)人民法院批準(zhǔn)的重整計(jì)劃或者裁定認(rèn)可的和解協(xié)議。

    《辦法》還明確規(guī)定，債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的公司登記信息，公司登記機(jī)關(guān)依法予以公開。對(duì)債權(quán)人、公司債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)登記的違法行為及承擔(dān)評(píng)估、驗(yàn)資的機(jī)構(gòu)因債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)登記的違法行為的行政處罰結(jié)果，公司登記機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)向社會(huì)公開，對(duì)受到行政處罰的上述評(píng)估、驗(yàn)資的機(jī)構(gòu)名單，公司登記機(jī)關(guān)予以公示。《辦法》對(duì)公司債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)登記違法行為的行政處罰結(jié)果公開公示的規(guī)定，在以往的登記類法規(guī)、規(guī)章中并不多見。

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